Voor de jaarstukken 2024 gelden voor de rechtmatigheidsverantwoording grondslagen die zijn gebaseerd op de herziene Financiële- en Controleverordening van de provincie Utrecht en de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV. In hoofdlijnen komen deze grondslagen neer op het volgende:
- In de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2024, rapporteren Gedeputeerde Staten over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de provincie, inclusief de dotaties aan de reserves. De rechtmatigheid kent drie criteria:
A. voorwaardencriterium;
B. begrotingscriterium;
C. misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium.
- De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op programma- en beleidsdoelniveau en geautoriseerd investeringskrediet. Hierbij wordt voor de afwijkingen een rapportagegrens van € 250.000 per beleidsdoel gehanteerd. De Financiële verordening is leidend is bij de beoordeling.
- Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is als deze niet tijdig is gemeld. Het is tijdig als bij de P&C-producten gedurende het jaar, of bij de jaarstukken, de afwijkingen worden gemeld. Lasten- en kredietoverschrijdingen zijn altijd onrechtmatig, tenzij aan de in de financiële verordening vermelde criteria (artikel 9 C, lid 5) wordt voldaan.
In die gevallen zijn de afwijkingen acceptabel. - Resterende onrechtmatigheden die niet acceptabel zijn, worden in de rechtmatigheidsverantwoording toegelicht.
- De in deze slotwijziging vermelde bedragen betreffen de verwachting op basis van de op dit moment beschikbare informatie. Deze geprognosticeerde bedragen kunnen uiteraard afwijken van de werkelijke bedragen op basis van de bij het opmaken van de jaarstukken 2024 beschikbare informatie.